一（yī）、刑（xíng）法条文

《中华人民共和国刑法》第一百七（qī）十六条（2015年11月1日（rì）刑法修正案九修正）

刑法（fǎ）第一百七十六条 【非法吸收公众存款罪】非（fēi）法吸收（shōu）公众存款或者（zhě）变（biàn）相吸收公众存（cún）款，扰（rǎo）乱金融秩序的（de），处三（sān）年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（chù）二万元以上二十万元以下罚金；

数额巨大或者有（yǒu）其他严重情节的，处三（sān）年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

单位（wèi）犯前款罪的，对单位（wèi）判处罚金（jīn），并对其（qí）直接负责的主管人员和其他直（zhí）接责任人员，依照前款的规定处罚。

二、相关法规节录

司法解释及指导性文件

1.2018年4月16日最高人民法院 最高人民检察院公（gōng）安部（bù） 司法部《关于规范民间借贷行为维护经济金融秩序有关事项的通知》银保监发〔2018〕10号

五、严（yán）禁非法活动

严（yán）厉打击利用非法吸收公众存款、变（biàn）相（xiàng）吸收公众存款等非法集资（zī）资（zī）金发放民间贷款。严厉打击以故意伤害、非法拘禁、侮辱、恐吓、威胁、骚扰等非（fēi）法手段催收贷（dài）款。严（yán）厉（lì）打击套取金融机构（gòu）信贷资（zī）金，再高利转（zhuǎn）贷。严厉打击（jī）面向在校学生非法发放贷款，发放无指定用途贷款，或以提（tí）供服务、销售商品为名，实际收取高额利息（费用）变相发放贷款（kuǎn）行为（wéi）。严禁（jìn）银（yín）行业金融机构从业人（rén）员作（zuò）为主要（yào）成（chéng）员或实际控制人，开（kāi）展有组织的民间借（jiè）贷。

八、依法调查处理

（一）对利用非法吸收公众存（cún）款、变相吸收公众存款等非法集资资金（jīn）发（fā）放民间贷款，以故意（yì）伤害、非法拘禁、侮辱、恐吓、威胁、骚扰等非法手段催收民间贷款，以及套取银行业金融机构信贷资金，再高利转贷（dài）等违反治安管理规定的行为或涉嫌犯罪的行为，公安机关应依法进行（háng）调查处理，并将非法发放（fàng）民间贷款活动的相关材（cái）料（liào）移送（sòng）银（yín）行（háng）业监督管理机构。

（二）对银行业（yè）金融机构从业人员参（cān）与非法金融活（huó）动的，银行（háng）业金融机构应当予以纪律处分，构成犯罪的，依法严厉追究刑事责任。

（三）对从事民间借贷咨询等业务的中介机构，工（gōng）商和市场监管部门应依法加强监管。

2.2017年8月9日最（zuì）高人民（mín）法院《关于进一步加强（qiáng）金融（róng）审判工作的若干意见》法（fǎ）发〔2017)22号

二、以服务实体经济作为出发点和落（luò）脚点，引导和规范金融（róng）交易

1.遵循金融规（guī）律，依法审理金融案件。以金融服务实体经济为价值本源，依法审理各类金融案件。对于能够（gòu）实际降低交易成本（běn），实现普惠金融，合法合规的金融交易模式依法予以（yǐ）保护。对以金融创新为名掩盖金融风险、规避金融监管、进行制度套利的金融违规行为，要（yào）以其（qí）实际构成的法律关系确定其效力和各方的权（quán）利义务。对于以金（jīn）融创新名义（yì）非法吸收公众存（cún）款或（huò）者集资诈骗，构成犯罪（zuì）的，依法追究刑事责任。

3.2017年6月2 日（rì）最高人（rén）民检察院《关于办理涉互联网金融犯罪案件（jiàn）有关问题座谈会纪要》

近日，最高人（rén）民检察院发布《关于（yú）办理涉互联网金融犯罪案件有关问题座谈会（huì）纪要》。《纪要》指出，在互联网金融快速发（fā）展（zhǎn）过程中，部分机构、业态偏离了正确方向，有些甚至打（dǎ）着（zhe）“金融创新（xīn）”的幌子进行非法集资、金融诈骗等违法犯罪活动，严重扰乱了金融管理秩序，侵害（hài）了人（rén）民（mín）群（qún）众合法（fǎ）权益。2016年4月，国务院部署开展了互联网金融风险（xiǎn）专项整（zhěng）治工作，集中整治违法违（wéi）规行为，防范和化解互联网金融风险。各（gè）级检察机关积（jī）极参与（yǔ）专项整治工作，依法办理进入（rù）检（jiǎn）察（chá）环节的涉互联网金融犯罪案（àn）件。该《纪要》原文如下：

最高人民检察（chá）院关于办理涉互联网金融犯罪案件有关问题座谈会纪要 高检诉【2017】14号

（一）非法吸收公众存款行为（wéi）的认定

6、涉互联网金融活动在（zài）未经（jīng）有关部（bù）门（mén）依法批准的情形下，公开（kāi）宣传并向不特（tè）定公众吸收资金，承诺在一定期限内还本付息的，应当（dāng）依法追究刑事责任。其中，应重点审查互联网（wǎng）金融活动相关（guān）主体是否存（cún）在归集资金、沉淀资金，致使投资（zī）人资金存在被挪用、侵占等（děng）重（chóng）大风险等情形。

7、互联网金融的本质是金融，判断其是否属于“未经有关部门依法批准”，即行为是否具有非法（fǎ）性的主要法律依据是《商业银行法》、《非法金融机构和（hé）非法（fǎ）金融业务活（huó）动取（qǔ）缔办法》（国务院令第247 号）等现行有效（xiào）的金融管理法律规（guī）定。

8、对（duì）以下网络借贷领域的（de）非法吸收公（gōng）众资金的（de）行为，应当以非法吸收（shōu）公众存款罪分别追（zhuī）究相关行为主体的刑事责（zé）任：

（1）中介（jiè）机构以提供信息中介服务为名，实际从事直接或间接归集资金、甚至自融或变相自（zì）融等（děng）行为（wéi），应当（dāng）依法追究中介机构的刑事责任。特别要注意识别变相自融行为，如中介机（jī）构通（tōng）过拆分融资项（xiàng）目（mù）期限、实行债权转让等方式为自己吸收资金（jīn）的，应当认定为非法吸收公众存款。

（2）中介机构与借款人存在以下情形之一的，应当依法追究刑事责任：①中介机构与借款人合谋或（huò）者明知借款人存在违规情（qíng）形，仍（réng）为（wéi）其非法吸收公众存款（kuǎn）提供服务的；中介机构与借款人合（hé）谋，采取向（xiàng）出借人提供信用担保、通过电子（zǐ）渠道以外的物理（lǐ）场所开展借贷业务等违规方式向社（shè）会（huì）公众吸收资金的；②双方合谋通过拆分融资项目期限、实行债权转让等方式为借款（kuǎn）人吸收资金（jīn）的。在对中介机构、借款人（rén）进行（háng）追诉时，应（yīng）根据各自在（zài）非法集资中的地位（wèi）、作用确定其刑事责任。中介机（jī）构虽然没有（yǒu）直接吸收资金，但是通过大肆组织借款人开展（zhǎn）非法集资并从中收取费用数额巨大、情（qíng）节严重（chóng）的，可以认定为主犯。

（3）借款人故意（yì）隐瞒事实，违反规定（dìng），以自己名义或借用他人（rén）名义利用多个网（wǎng）络借贷平台发布借款信息，借（jiè）款总额（é）超（chāo）过规定的最高限额，或将吸收资金（jīn）用（yòng）于明确禁止（zhǐ）的（de）投资股票、场外配资、期货合约等高风险行业，造成重（chóng）大损失和社会影响的，应当依法追究借（jiè）款人的刑事责任。对（duì）于借（jiè）款人将借款主要用于正常的生产（chǎn）经营活（huó）动，能够及时清退所吸收资金，不作为犯罪处理。（合约及用途均真（zhēn）实用于正常生产经验（yàn），亏损致不能（néng）偿还，如何认定？）

9、在非法吸（xī）收公众存款罪中，原则（zé）上认定主观故意并不要（yào）求以明知法律的（de）禁止性规定为（wéi）要件。特别是（shì）具（jù）备一定（dìng）涉金融（róng）活动（dòng）相关从业（yè）经历、专业背景或在犯（fàn）罪活（huó）动中担任一定管理职务的犯罪嫌疑（yí）人，应当知晓相关金融（róng）法律（lǜ）管理规定（dìng）,如（rú）果有证据（jù）证明其实际从事的行（háng）为应当批准而未经批准，行为在（zài）客观（guān）上具有非法性，原则上就可以认定其具有非（fēi）法吸收（shōu）公众存款（kuǎn）的主观（guān）故意。在证明犯罪嫌疑人（rén）的主观故意（yì）时，可以收集（jí）运用犯罪嫌疑人的任职情况、职业经（jīng）历、专业（yè）背景、培（péi）训经历、此前任职单位或者其本人因从（cóng）事同类（lèi）行为受到处罚情况等（děng）证据，证明犯罪嫌疑（yí）人提出的“不知道相（xiàng）关行为被（bèi）法律所禁止，故（gù）不具有非法吸收公众存款（kuǎn）的主观故意（yì）”等辩解不能成立。除此之外，还（hái）可以收（shōu）集运用以下证（zhèng）据进一步印（yìn）证犯罪嫌（xián）疑人知道或应当知道其（qí）所从事（shì）行为（wéi）具有非法性（xìng），比如犯（fàn）罪嫌疑人故意规避法律（lǜ）以逃避监管的（de）相关证据：自己或要（yào）求

下属与投资人签订虚假的亲友关系确（què）认书，频繁（fán）更换宣（xuān）传用语逃（táo）避监管，实际推介内容与宣传用（yòng）语、实际经营状况不（bú）一致，刻意向投资（zī）人夸（kuā）大公（gōng）司兑付能力（lì），在培训课程中（zhōng）传授或接受（shòu）规避法律的方法，等等。

10、对于无相（xiàng）关职业经历、专业背景，且从业时间短暂，在单位犯（fàn）罪中层级较低，纯属执行单位领导指令（lìng）的犯罪嫌疑人提出辩解的，如确实无其他证据证明其具有主观故意的，可以（yǐ）不（bú）作为犯罪处（chù）理。另外（wài），实践中（zhōng）还存在犯罪嫌疑人提出（chū）因信赖行政主管部门出具的相关意见而陷入错误认识的辩解。如果上述辩解确有证据证明，不应（yīng）作（zuò）为犯罪处理，但应当对行政主管部门（mén）出具（jù）的相关意见（jiàn）及其（qí）出具过程进行查证，如存在以下情形之一，仍（réng）应认定犯罪嫌疑人具有非法吸（xī）收公众存款（kuǎn）的主观故意：

（1）行政（zhèng）主（zhǔ）管部门出具意见所涉及的行为与犯罪（zuì）嫌疑人实际从事的行为不一致的；

（2）行政主管（guǎn）部（bù）门出具的意见未对是否存在非法吸收公众存款问题进行合法性（xìng）审查，仅对其（qí）他合法性问题进行审查的；

（3）犯罪嫌疑人在（zài）行政主（zhǔ）管部门出具意见时故意隐瞒事实、弄（nòng）虚作（zuò）假的；

（4）犯罪嫌疑人与出（chū）具意见的行政主管部门的工作人员存（cún）在利益输送行为的；

（5）犯罪嫌疑人存在其他影响和干扰行政主管部门出具意见（jiàn）公正性的情形的。

对于犯罪嫌疑人提出因信赖专家学者、律师等专（zhuān）业人士、主流新闻媒体宣传或有关（guān）行政主管部门（mén）工作人员的个人（rén）意见（jiàn）而陷入错误认识的辩解，不（bú）能作为犯罪嫌疑人判断自身行为合法性的根据和排除主（zhǔ）观（guān）故意的理由（yóu）。

11、负责或从事（shì）吸收资金行为的犯罪嫌（xián）疑人非法吸（xī）收公众存款金额，根据其实际参（cān）与吸收的全部金额认定。但以下金额不应计入该犯罪嫌（xián）疑人的吸（xī）收金额：

（1）犯罪嫌疑人自身及其近亲属所投资的资金金额；

（2）记录在犯罪嫌疑（yí）人名下，但其未实际参与吸（xī）收且未从中收取任何形式好处的资金。

吸收金额经过（guò）司法会计鉴定的，可以将前述不计入部分直（zhí）接扣（kòu）除。但是，前述两项所涉金额仍（réng）应计入相对应的上（shàng）一级负责人及所（suǒ）在单位的（de）吸收（shōu）金额。

12、投资人在每期投（tóu）资（zī）结束后（hòu），利用投资账户（hù）中的资金（包括每期投（tóu）资（zī）结束后归还的本（běn）金、利息）进行反复投（tóu）资的金额应当累计计算，但（dàn）对反复投资（zī）的数额应当作出说明。对负责或从事行政管理、财务会计、技术服务等辅助工作（zuò）的犯罪嫌疑人，应当按照其参与的犯罪事实，结合（hé）其在（zài）犯罪中的地位和作用（yòng），依（yī）法（fǎ）确定刑事责任范围。

13、确定犯（fàn）罪嫌疑人的吸收金额时，应当重点（diǎn）审查（chá）、运用以下（xià）证（zhèng）据（jù）：

（1）涉案主体自身的服务器或第三方服务器上（shàng）存储的交易记录等电子数据；

（2）会计账簿和会计凭证；

（3）银行账户交易记录、POS 机支（zhī）付记（jì）录；

（4）资金收付凭证、书面合同等书证。仅凭投资人报案数据不能认定吸收金额。

4.2017年5月1日最高人（rén）民法（fǎ）院《补（bǔ）充八种常（cháng）见犯罪的量刑指（zhǐ）导意见（二）（试行）》

（二）非法吸收（shōu）公众存款罪（zuì）

1、构成非法吸（xī）收公众存款罪的，可以根据（jù）下列不同情形在相应（yīng）的幅度内确定量（liàng）刑起点：

（1）犯罪（zuì）情节一般的，可以在一（yī）年以下（xià）有期徒刑、拘役幅度（dù）内确定（dìng）量刑起点（diǎn）。

（2）达到数额巨大起点或者有其他严重情节，可以在三（sān）年至四年有期徒刑（xíng）幅度内（nèi）确定量刑起点。

2、在量刑起点的基（jī）础上（shàng），可以根据非法吸收公众存款数额（é）等其他影响犯罪（zuì）构成的犯罪（zuì）事（shì）实增加刑罚量，确定基准（zhǔn）刑。

5.2016年9月（yuè）2日最高人民法院《关于（yú）依法审理和执行民事商事案件保障（zhàng）民间投资健康发展的通知》   法〔2016〕334号

六、依法妥善审理融（róng）资纠纷案件，缓解融资难、融资贵问（wèn）题

依法审理涉及非公有制经（jīng）济主体的金融借款、融资（zī）租赁、民间借贷等案件，依（yī）法支持（chí）非公有制经济主体多渠道融资。根据物权法定原则的最（zuì）新（xīn）发展，正确认（rèn）定新型担（dān）保合（hé）同的法律效（xiào）力，助力提升（shēng）非公有制经济主体的融资担保能力。正确理解和适用《最高人（rén）民法院关于审理民间借贷案件适（shì）用法律若（ruò）干问题的规定》，在统一规范的金融体制改（gǎi）革范围内，依（yī）法保护民间金融创新，促进民（mín）间资本的市场化有序流动，缓解中小微企业融资困难的（de）问题。严格执行借贷利率的司法保护（hù）标准，对商业银行、典（diǎn）当公司、小（xiǎo）额（é）贷款公司等以利息以外的不合理收费变相收取的高息不予支持。要区（qū）分正常的借贷行为与利用借贷资金从事违法犯罪的行为，既要依法打击和处理非（fēi）法集资犯罪，又要保护合法的借贷行为，依法（fǎ）维护合同当事人的合法（fǎ）权益。在案件审（shěn）理过程中，发现（xiàn）有高利率导（dǎo）致的洗钱、暴力追债、恶意追债等犯罪嫌疑的，要（yào）及时将相关材料移交（jiāo）公安机关（guān），推动形成合法有序的（de）民间借贷市场。

6.2014年12月29日最高人民法院《关于依（yī）法平等保护（hù）非公有（yǒu）制经济促进非公有制经（jīng）济健康发展的意见》

6.2014年3月25日最（zuì）高人民法院 最高人民检察院公安（ān）部《关于办理非（fēi）法集资刑事案件适用法律若（ruò）干问题的意见》（公通字[2014]16号），就办理非法集资（zī）刑事案件（jiàn）适（shì）用法律若干问题提出以下意见：

一、关于行政认定的问题

行（háng）政部门对于非法集资的性质认定，不是非法集资刑事案件进入刑事诉讼程序的必经程序。行（háng）政部门未对非法集资作出性（xìng）质认定的（de），不影响非法集资刑事（shì）案件（jiàn）的侦查（chá）、起（qǐ）诉和审判。

公安机（jī）关、人民检察院、人民法院应当依法认定案件事实的（de）性质（zhì），对于案情（qíng）复杂、性质认（rèn）定疑难的案（àn）件，可参考有关（guān）部门（mén）的认定意见，根据案件事（shì）实和法律规（guī）定作出性质认定。

二、关于“向社会公开宣（xuān）传”的认定问题（tí）

《最高（gāo）人（rén）民法（fǎ）院关于审理非法集资刑（xíng）事案（àn）件具体应用法律若干问题的（de）解释》第一条（tiáo）第（dì）一款第二（èr）项中的（de）“向社会公开宣传（chuán）”，包括以各种途径向社会（huì）公（gōng）众传播吸收资金的信息，以及明知吸（xī）收资金的信息向社会公众扩散而予以放任等情形。

三、关于“社（shè）会公众”的认定问题

下（xià）列情形不属于《最高人（rén）民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释（shì）》第一条（tiáo）第二（èr）款规定的“针对特定对象吸收资金（jīn）”的行为，应当认定为向社会公众吸收资金：

(一)在向亲友或者单位内部人（rén）员吸收资金的过程（chéng）中，明知（zhī）亲友或者单位内部人员向不特定对象吸收资金而予以放（fàng）任的；

(二)以吸收资金为（wéi）目的，将社会人员吸收为（wéi）单位内部人（rén）员，并向其（qí）吸（xī）收资金（jīn）的。

四、关于（yú）共同犯罪（zuì）的处理问题（tí）

为他人向社会公众非法（fǎ）吸收资金提供帮助（zhù），从中（zhōng）收取代理（lǐ）费、好处费、返点费、佣金、提成等（děng）费用（yòng），构成非法集资共同犯罪的，应当依法追（zhuī）究刑（xíng）事责任。能够（gòu）及时退缴上述费（fèi）用的，可依法从轻处罚；其（qí）中情节轻微的，可以免除处罚；情节显著轻微、危害不大的，不（bú）作为犯罪处理。

五（wǔ）、关（guān）于涉案（àn）财物的追缴和处置问题

向社会公众（zhòng）非法吸收的资金属于违法（fǎ）所（suǒ）得（dé）。以吸收的资金向集资参与人支（zhī）付（fù）的利息、分红等回报（bào），以及向帮助吸收资金（jīn）人员支付的代理费、好处费、返点费、佣金、提（tí）成等费用，应当（dāng）依法追缴。集资参与人本金尚未归还的，所支付的回报可予折抵本金（jīn）。

将（jiāng）非法吸收的资金及其转换财物（wù）用于清（qīng）偿债（zhài）务（wù）或者转让给他人，有下列情形（xíng）之一（yī）的，应当依法（fǎ）追缴：

(一)他人明知是上述（shù）资（zī）金及财物而收取的（de）；

(二)他人无偿取得上（shàng）述资金及财物的；

(三)他人以明显低于市场的价格取得上述资金（jīn）及财物的；

(四（sì）)他人取（qǔ）得上述资金及财物系源于（yú）非法债务或者违法犯罪（zuì）活动的；

(五)其他依法应当追缴的情形。

查封、扣（kòu）押、冻结的易（yì）贬值及保管、养护成本较高的涉案财物，可以在诉（sù）讼终结前依照有（yǒu）关规定变卖、拍卖。所得价款由（yóu）查封、扣押、冻结机关予以保管，待诉讼终（zhōng）结后一并（bìng）处置。

查封、扣押、冻结的涉案财物（wù），一般应在诉讼终结（jié）后，返还集资参与人。涉案财物不足全部返还的，按（àn）照集资参与人的集资额比例返还。

六（liù）、关于证据的收集问题

办理非法集资刑事案件中，确因客观条（tiáo）件的限制无法逐一收集集资（zī）参（cān）与人（rén）的言（yán）词（cí）证据的，可结合已收集的集资参与人的言词证据（jù）和依法收集并查证属实的书面（miàn）合同、银行账户（hù）交易记录、会计凭证及会计账簿、资金收付凭证、审计报告、互联网（wǎng）电子数据等证据，综合认定非法集资对象人数和吸收资金数额等犯罪事实。

7.2011年8月18日（rì）最高人民法院《关于非法集资刑事案件性质认定问题的通知（zhī）(法[2011]262号 》，行政部门对于非法（fǎ）集资的性质认定，不是非法集资案件进入刑事程序的必经程序。行政部门未对非法集资（zī）作出性质认定的，不影响非法集资刑事案件的审判。

人民法院应当依照刑法和《最高人（rén）民法院关于审理非法集（jí）资刑事案件（jiàn）具体应用法律若干问（wèn）题的解释（shì）》等有关规定认定案件事实（shí）的性质，并（bìng）认定相关行为是否构成犯罪。

对于案情复杂、性质认定疑难的案件，人民法院可以（yǐ）在有关部（bù）门关于是否符合行业技术标准的行政认定意见的基础上，根据案件事实和（hé）法律规定作（zuò）出性质认定。

8.2010年12月13日最高（gāo）人民法院《关于审理（lǐ）非法集资刑事（shì）案件具体应用法律（lǜ）若干问题的解释》（法释〔２０１０〕１８号，自2011年1月4日起施行），为依法惩治非法吸收公（gōng）众存款、集资诈骗等非法集资犯罪活动，根据（jù）刑法有关规（guī）定，现就审理此类刑事案件具体应用法律的若干问题（tí）解释如下：

第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单（dān）位和个人（rén））吸收（shōu）资金的（de）行为（wéi），同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定（dìng）为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收（shōu）公众存款”：

（一）未经有关部门（mén）依法批准或者借用合法经营的形式吸（xī）收资金；

（二）通过媒体、推介会、传单（dān）、手机短信等途径向社会公（gōng）开（kāi）宣传；

（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股（gǔ）权（quán）等方式还本付息或者（zhě）给付回报；

（四）向社会公众即社会不特定对（duì）象（xiàng）吸收资（zī）金（jīn）。

未向社会公（gōng）开宣传，在（zài）亲（qīn）友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。

第二条　实施（shī）下列行为之一，符合本解释第一条（tiáo）第一款规定的条（tiáo）件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚：

（一）不具有房产销（xiāo）售的真实内容或者不以房（fáng）产销售为主要目的，以返本销售、售后包租（zū）、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的；

（二）以转让林权并（bìng）代为管护等方（fāng）式非法吸收资金的；

（三）以（yǐ）代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的；

（四）不具有销售商品、提供服务的（de）真实内（nèi）容或者不（bú）以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法（fǎ）吸收资（zī）金的；

（五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转（zhuǎn）让股权、发售虚构（gòu）债券等方（fāng）式非法吸收（shōu）资金的（de）；

（六）不具有募集基金的真实内容（róng），以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的；

（七）不具有销售保（bǎo）险的真实内容，以（yǐ）假冒保险公司、伪造保险单据等方式非（fēi）法（fǎ）吸收资金的；

（八）以投资入股（gǔ）的方式非法吸收（shōu）资金的；

（九）以委托理财的方式非法（fǎ）吸收资金的；

（十（shí））利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的；

（十一）其他（tā）非法吸收资金的行（háng）为。

第三条（tiáo）　非法吸收或者变相吸收公众（zhòng）存款，具有下列情形之一的，应（yīng）当依（yī）法追究刑事（shì）责任：

（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在２０万元以上（shàng）的，单位非法吸收或者变相吸收公众存（cún）款（kuǎn），数额（é）在１００万元以上（shàng）的；

（二（èr））个人非法（fǎ）吸收或者变相（xiàng）吸收公众存款对象３０人以上的，单位非法（fǎ）吸收或者变相吸收公众（zhòng）存款对象１５０人以上的（de）；

（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经（jīng）济损（sǔn）失数额在１０万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众（zhòng）存款，给存款人（rén）造成直接经济损失数额在５０万元以上（shàng）的；

（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的（de）。

具有下列情形（xíng）之一的，属于刑法（fǎ）第一百七十六（liù）条（tiáo）规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：

（一（yī））个（gè）人（rén）非法吸收或者变相吸收公众（zhòng）存款，数额在１００万元以上的，单位非法吸（xī）收或者变相吸收公众存款，数额（é）在５００万元以上的；

（二）个人非法吸收（shōu）或（huò）者变相吸收公（gōng）众存款对象１００人以上的，单位（wèi）非法吸收（shōu）或者变相吸收公众存款对象５００人以上（shàng）的；

（三）个人非（fēi）法吸收或者变（biàn）相吸收公众存款（kuǎn），给存款人造成直（zhí）接经济损失数额在５０万元以上的，单位非法吸收或者变相（xiàng）吸收公（gōng）众存款，给存款人造成直接经济损失数额在２５０万元以上的；

（四（sì））造成特别恶劣社会影响或者其他（tā）特别严重后果的。

非法吸收或者变相吸收公众存款（kuǎn）的数额，以行（háng）为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归（guī）还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。

非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活（huó）动，能够及时（shí）清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不（bú）作为犯罪处（chù）理。

第八条 广告经（jīng）营者、广告发（fā）布者违反（fǎn）国家规定，利（lì）用广告为非（fēi）法集资活（huó）动（dòng）相关的（de）商品或者服（fú）务作虚假宣传，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二条的规定，以虚假广告罪定罪处罚：

（一）违法所得数额在10万元以上的；

（二）造成严重危害后果或者（zhě）恶劣社会影响的；

（三）二年内利用广告作（zuò）虚假宣传，受过行（háng）政（zhèng）处罚二次以上的；

（四）其他情节（jiē）严重的情形（xíng）。

明知他人从事欺诈发行股（gǔ）票、债券，非法吸收公众存款，擅自发行股票、债（zhài）券，集资诈骗或者组织、领导传销活动等（děng）集资犯罪活动，为其提供广告等宣传（chuán）的（de），以相关犯罪（zuì）的（de）共犯论处。

第九条　此前发布的司法解释与本解释（shì）不一致的（de），以本解释为准。

9.2010年6月21日最高人民法院（yuàn）《关于在经济犯罪审判中参照适（shì）用最高人民检察院、公安部《关于公安机（jī）关管（guǎn）辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知

第二十八条 （一）个人非法吸收或（huò）者变相吸（xī）收公众存款数（shù）额在二十万元以上的，单位（wèi）非法吸收或者变相吸收公众存款数额在一百万元以上的；

（二）个人非法吸收或者变（biàn）相吸收公众存款三（sān）十户以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众（zhòng）存款一百五十户以上的；

（三）个人非法吸收或（huò）者变相吸（xī）收公众（zhòng）存（cún）款给存款人造（zào）成直接经济损失（shī）数额在十万元以上的，单位非法吸收或者变（biàn）相吸收公众存款给存款（kuǎn）人造成直接经济损失数额在五十万元以上的；

（四）造成（chéng）恶劣社会影响的；

（五）其他扰乱金融秩（zhì）序情节严重的情形。

10、2010年4月7日最高人民法院刑二庭（tíng）《宽严相济在经济犯罪和职务（wù）犯罪案件审判中的具体贯彻》(2010年4月7日《人民日报》第6版）

（二）关于政策法（fǎ）律界限。对于当（dāng）前金融危机背景下的经济违法行为，应当根据《意见》第4条规定的“审时度势”原则、第5条规定的“两（liǎng）个效果相统一”原则以及第（dì）14条（tiáo）、第23条规定的从宽要求，审慎分析判断（duàn）其社会危害（hài）性，从（cóng）有利于保障经济增长（zhǎng）、维护社会稳定的角度依法准确定罪量刑。以非法（fǎ）集资案件为例说明如下：一是要准确界定非法集资与民（mín）间借贷、商业交易的政策法律界限。未经社会公开宣传，在单位职工或者亲友内部针对特定对象筹（chóu）集资金的，一般可以不作为非法集资。二是要准确把握非法集资罪（zuì）与非罪的（de）界限。资金主（zhǔ）要用（yòng）于生产经营（yíng）及相关活动，行为人有还款意愿，能够及时清退集资款项，情节轻（qīng）微，社会（huì）危害不大（dà）的，可以免予刑事处罚或者不作为犯罪处理。此外，对于（yú）“边缘案”、“踩（cǎi）线案”、罪与非罪界限一时难以划清的案件，要从（cóng）有利于促进企业生存发（fā）展、有利于保障员工生计、有利于维护社会和谐稳定的高（gāo）度，依法妥善处理，可定可不定的，原则上不按犯（fàn）罪处理。特别对于涉（shè）及企业、公司（sī）法定代表人、技术人员因政策界（jiè）限不明而实施的轻微违法犯罪，更（gèng）要依法慎（shèn）重处理。

11.2004年11月15日最高人民法院《关于依法严厉打击集资（zī）诈骗和（hé）非法吸收公众存（cún）款犯（fàn）罪活动的通（tōng）知》(法〔2004〕240号,2004年11月（yuè）15发布实施（shī））

高法为了切实维（wéi）护国家金（jīn）融市场秩序和社（shè）会政治稳定，现就人民法院充分发挥审（shěn）判职能作用，依法严（yán）厉打击集资诈骗和非法（fǎ）吸收公（gōng）众存款犯罪活动的有关问题通知如下：

一、充分认识集资诈骗和非法（fǎ）吸收公众存款犯罪的严重社会危害性，切实加强对这类（lèi）犯（fàn）罪案件的审判工作。　当前，各种形式的非法集资犯罪活（huó）动，手段更加狡黠，欺骗性更强，导致大量人民群众上当（dāng）受骗。不少集（jí）资诈骗和非法（fǎ）吸收公众存款犯罪案件，涉案金额特别巨大（dà），受害人员范围（wéi）广（guǎng），给（gěi）公民和法人以及其他组织造（zào）成巨额财产损失，严（yán）重破坏金融市场（chǎng）秩序，由此导致（zhì）的群体性事（shì）件屡有发生，严重影响社会政治稳定。各级人民法院一定要从贯彻（chè）“三个代表”重要思想，树立和落实科学发展观，落实“司法为民”要求的高度，进一步提高对集资诈骗和非法（fǎ）吸收公众存款犯罪案件审判工作重要性的认识（shí），全面发挥人民法院刑事审（shěn）判（pàn）职能作用，为有效遏制集资诈骗和非（fēi）法吸收公众存款犯罪活动，规（guī）范金融市场秩序提供有力司法保障。

二、坚决贯彻依法严惩集资诈骗和非（fēi）法吸收公众存款犯罪的方针，加大对集资诈骗和非法（fǎ）吸收公众存款犯罪的打击力度。　金融犯罪一直是我国整顿和规范市场经济秩序工作的打击重点（diǎn），集资诈骗和非法吸收（shōu）公众存（cún）款犯罪案件，是金融（róng）犯罪刑事审判工（gōng）作（zuò）的重中（zhōng）之重（chóng）。集资诈骗和非法吸收公众存款犯罪（zuì）发（fā）案较多的（de）地区，人民法院要（yào）积极配合有关部门，开展严厉打击这类犯罪的专项行动（dòng），切实维护（hù）金（jīn）融市场秩序和社（shè）会政治稳定。对集资诈骗和非法（fǎ）吸收公众存款的犯罪活动，一定要贯（guàn）彻依法（fǎ）严惩的（de）方针，保持对犯罪的高压态势，以有效震慑不法分子，保护人民群众利益。一旦案件起诉后，即应尽快开庭，及（jí）时审（shěn）结。对集（jí）资诈骗（piàn）数额特别巨（jù）大并且给国家和人民（mín）利益造成特别重大损失，罪行极其严重的犯罪分（fèn）子，依法应该判处（chù）死刑（xíng）的，要（yào）坚决判处死刑，决不手软。在对犯罪分子判处主刑的同时，要依法（fǎ）适用财产（chǎn）刑（xíng），并加大赃款赃（zāng）物的追缴力度（dù），不让犯罪分（fèn）子在（zài）经济上获取（qǔ）非法（fǎ）利益。对集资（zī）诈骗和非法吸收公众存款共同犯罪案件中的主犯，一定要（yào）依法从严惩处。

三、坚持审判工作法律效果和社会效果有机统一，积极参与金融（róng）市场经（jīng）济秩序的综（zōng）合治理。　各级人民法院在审判集资诈骗和非法吸收公众（zhòng）存款犯罪案（àn）件工（gōng）作中，要把依法审判与法制宣（xuān）传（chuán）有机结合起来（lái）。注意通过依法公开宣判、新闻媒体宣（xuān）传等各种行之有效（xiào）的形式（shì），揭露犯罪骗局，教育广大群众，提高公民防骗意（yì）识。要（yào）妥善处理（lǐ）涉及众多被害人的犯罪案件，注意追缴犯罪分子的违法所得，及时将被骗的集资款返还被害人，配（pèi）合地方党委和政府做好案件的善后工（gōng）作，尽量将犯罪造成的不良后果降（jiàng）到最低限度，确（què）保社会稳定。对（duì）办案过程中发现有关（guān）部门和单位在资金管理（lǐ）制度和环节上存在的漏洞和隐（yǐn）患，要及时提出司法建议，以做到防患于未然。

四、深入调查研究，及时解决审判（pàn）这类（lèi）案件（jiàn）中的疑难问题。　各高级人民法院对于近期受理的集资诈骗和非（fēi）法吸收公众存款大要案的审理情况，要及时报告（gào）我院。审理集（jí）资诈骗和非法吸收公众存款犯罪案件政策性强，涉及法律适用问题疑难，各高级（jí）人民法（fǎ）院（yuàn）对在审判工作（zuò）中遇到的新情况、新问（wèn）题，要认真研（yán）究（jiū），提出意见（jiàn），加强指导，及（jí）时报（bào）告我院。

根据2001年9月10日最高人民法院研（yán）究室《关于认定非法（fǎ）吸收公众存款主体（tǐ）问题的复函》（法研[2001]71号），金融机构及其工作人员不（bú）能构（gòu）成非法吸收公众存款罪（zuì）的犯（fàn）罪主体。对于银行或者其（qí）他金融（róng）机构及其（qí）工作人员以牟利为目的，采（cǎi）用吸收客户资金不入账并将资金用于非法拆借（jiè）、发放（fàng）贷款（kuǎn），构成犯罪的，依照刑法（fǎ）有关规定定罪处罚。